‘제로페이(Zeropay)’란 소상공인의 가맹점수수료 부담을 줄이기 위해 정부와 서울시, 지방자치단체, 금융회사, 민간 결제 사업자가 협력하여 도입한 공동 QR방식(Quick Response: 바코드보다 훨씬 많은 정보를 담을 수 있는 격자무늬의 2차원 코드)의 모바일 간편 결제서비스다. 민관이 협력하여 간편 결제와 함께 계좌이체 수수료는 대폭 낮추고 QR코드를 사용해서 간편하게 결제할 수 있는 서비스를 제공하게 된 것이다. 가맹점은 제로페이 결제를 이용하여 가맹점 수수료를 낮출 수 있으며(전년도 매출 8억 원 이하 0%), 제로페이 웹사이트와 전용 앱을 사용해서 결재내역을 손쉽게 관리할 수 있게 되었다.

소비자의 입장에서는 기존에 사용하던 간편 결제 앱(App)을 그대로 사용하면서 제로페이를 이용하여 소득공제(30%) 혜택과 각종 할인혜택을 받을 수 있다. 또한 소상공인의 가맹점수수료 경감에 기여하여 우리나라 소규모 자영업자의 경영에 도움을 줄 수 있게 된 것이다.

이와 함께 부산지역화폐인 동백전은 지역자금의 역외유출을 막고 지역경제 활성화를 위해 부산시가 발행한 부산지역에서만 사용가능한 체크카드다. 이번 2월 말까지는 10%(이후로는 6%)의 캐시백(Csch back: 물건을 구입하거나 서비스를 이용한 고객에게 돈을 적립해 주는 제도)의 혜택이 있다. 연회비 없는 체크카드로 1인 월 사용한도는 100만 원이다. 만 14세이상 타 지역민도 발급이 가능하다. 음식점, 학원, 병원, 동네슈퍼, 미용실 등 사용처가 사업장이 부산인 신용카드 가맹점은 이러한 혜택을 볼 수 있다. 단 백화점, 대형마트, 온라인 등의 일부업소는 사용이 불가함을 기억해야 한다. 동백전을 사용하는 일반시민의 입장에서는 캐시백의 혜택을 누릴 수 있고, 가맹점의 경우에도 체크카드라서 카드 수수료율 부담이 적다. 더군다나 다른 지역주민들도 발급이 가능하기 때문에 부산지역 경제 활성화에 도움을 줄 수 있다는 좋은 취지의 제도라 볼 수 있다.

제로페이와 동백전 모두 연말정산 시 소득공제 30%의 혜택이 있다고 한다. 이를 연말정산 계산과정에 대한 플로우(Flow)를 확인하는 과정에서 짚어 보도록 하자. 근로소득에서 근로소득 공제를 하면 근로소득 금액이 결정된다. 여기서 인적공제, 연금보험료, 건강. 고용보험료, 주택자금, 이월기부금, (개인)연금, 투자조합출자, 신용카드 등, 장기집합투자증권 등의 소득공제를 하면 과세표준이 나오고 과세표준에해당 과세표준구간의 세율을 적용하면 산출세액이 나온다. 여기서 연금계좌, 보장성 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 주택차입금, 외국납부세액공제 등을 하면 납부할 세액이 결정된다. 이 중 제로페이와 동백전을 포함한 신용카드 등 소득공제는 과세표준이 결정되는 과정에서 소득을 줄여주는 소득공제 항목이다.

신용카드 등 사용액의 소득공제 내용을 세부적으로 살펴보자. 신용카드 등 공제대상자는 근로자 본인, 기본공제 대상 배우자, 기본공제 대상(연령불문) 직계비속. 입양자 그리고 기본공제 대상((연령불문) 직계존속이다. 공제대상 카드의 범위를 보면 전통시장 사용액과 대중교통 사용액은 40%, 제로페이는 30%의 소득공제를, 도서. 공연, 박물관 사용액과 직불카드 사용액은 30%의 소득공제를 받을 수 있다. 단 도서. 공연, 박물관, 미술관 사용액에 대한 공제는 총급여액이 7000만 원 이하인 경우만 가능하다. 직불카드(Debit Card)에는 현금영수증, 직불카드, 기명식 선불카드, 직불전자지급수단, 기명식 전자화폐 사용액도 포함된다. 마지막으로 신용카드 사용액에 대해서는 15% 소득공제를 받을 수 있다. 하지만 중복공제를 막기 위해 직불카드와 신용카드 사용액에 있어 전통시장과 대중교통 사용분이 제외됨을 기억하자.

주의할 것은 신용카드 등 사용금액 전체에 대해 소득공제 받을 수 있는 것은 아니라는 점이다. 신용카드 등 사용금액이 총 급여액의 25%(최저사용금액)를 초과하는 경우 초과금액에 공제율을 곱한 금액을 한도액의 범위에서 소득공제 해주는 구조이기 때문이다.

한도액은 기본한도와 추가한도를 합산한 금액의 범위이다. 한도액에 막혀서 소득공제가 되지 않을 수도 있으므로 각 한도파악이 선행되어야 할 것이다. 정리하자면 신용카드 등 소득공제는 사용금액 합계액에서 총 급여의 25%를 차감한 후부터 시작된다. 차감 후 금액에서 일반 신용카드 사용분은 15%, 전통시장과 대중교통 사용분은 40%, 직불카드, 현금영수증, 도서 공연 등은 30%를 공제한다. 단 공제금액은 총 급여액별 한도가 존재한다. 7000만 원 이하는 300만 원과 총 급여액의 20% 중 적은금액, 1억2000만 원 이하는 250만 원, 1억2000만 원 초과는 200만 원이 한도이다. 한도를 초과한 경우 전통시장, 대중교통, 도서·공연 등에 대해서도 초과한도를 부여하는 구조이다.

추가한도는 기본한도 초과액에서 도서·공연 등 공제액과 100만 원 중 적은금액과 기본한도 초과액에서 도서·공연 등 공제액과 전통시장 공제액, 100만원 중 적은금액과 마지막으로 기본한도 초과액에서 도서·공연 등 공제액과 전통시장 공제액, 대중교통 공제액을 차감한 금액과 100만 원 중 적은 금액이 추가한도가 된다. 따라서 추가한도의 최대금액(Max)은 300만 원이 되는 셈이다.

근로자의 연말정산에 관련된 소득 및 세금에 대한 신고가 끝나면 원천징수의무자인 회사는 소득을 지급받는 근로자로부터 소득금액과 그에 따른 세금을 원천징수했다는 사실을 증명하는 ‘근로소득 원천징수영수증’을 발급하고 국세청에 신고를 하게 된다.

근로소득 원천징수영수증을 살펴보면 해당근로자와 회사의 정보 그리고 근무기간 소득이 얼마나 있었는지, 비과세와 감면세액은 얼마인지, 세액은 얼마나 냈는지 등이 상세하게 나타나 있다. 해당 영수증을 통해 근로자는 자신의 소득과 함께 그에 따른 세금을 한눈에 알 수 있다는 장점이 있다. 이는 회사의 연말정산 관련 전산화면에서 조회가 가능하며 회사에 요청하여 발급받을 수도 있고, 홈텍스를 통해서도 발급이 가능하다.

연말정산 신고기간 및 확정은 3월 중순까지이지만 대부분의 회사들이 일찍 신고하기 때문에 따로 요청하지 않더라도 2월 중순 혹은 3월 초순이면 홈텍스 홈페이지를 통해서도 근로소득 원천징수영수증을 근로자가 직접 확인이 가능한 것이다.

국세청 홈텍스(Hometax)에서 ‘지급명세서 등의 제출내역’을 클릭(Click)하면 이제껏 근무했던 직장에서 해마다 제출한 근로소득 원천징수영수증 또는 근로소득 지급명세서 목록을 확인할 수 있다. 이는 조회를 원하는 귀속년도의 지급명세서 보기버튼을 클릭해 조회하면 된다.

근로소득 원천징수영수증을 통해 상세명세를 확인하고, 세금이 얼마나 환급되는지 또는 얼마나 추가납부 해야 되는지 등의 조회를 할 수 있는 것이다. ‘차감징수세액’에서 올해 연말정산에서의 환급금 또는 추가 납부해야 할 세액을 확인할 수 있는데 만약 이 금액이 마이너스(-)이면 환급될 금액이 있는 것이고, 플러스(+)라면 추가로 세금을 납부해야 된다는 의미이다.

앞서 연말정산과 관련하여 소득공제 혜택을 볼 수 있는 제로페이와 동백전에 관하여 살펴보았다. 이 중 동백전은 이번 달까지 10% 캐시백(Cash back)혜택과 연말정산 시 소득공제 30%라는 측면에서 유용하다. 동백전카드는 스마트폰에서 동백전 앱(App)을 설치한 후 앱에서 신청하는 방법과 앱 다운(Down) 후 하나은행이나 부산은행 지점을 방문하여 카드신청 후 수령하는 방법이 있다. 발 빠른 대응을 위해서는 앱 다운 후 지점을 방문해서 발급받는 것이 유리하지 않을까 한다.

제로페이를 통한 ‘모바일(Mobile) 온누리 상품권’ 구매는 월 최대 70만 원 한도에서 올해 말까지 10% 할인된 가격으로 구매가 가능하다. 이렇게 할인된 가격의 모바일 온누리 상품권 구매를 통해 전통시장에서 사용할 때 40%의 소득공제까지 적용받을 수 있어 이를 잘 활용하는 것이 직장인의 연말정산을 준비하는 현명한 자세가 아닐까 한다. 하이투자증권 부산WM센터 차호중 부장