- 연봉 5500만 넘으면 52만 원
- 실손의료보험 등 보장성보험
- 가족 계약분 포함 100만 원

- 65세 이상 어르신·장애인
- 비과세종합저축보험 고려를

# 사례 1. 입사 초년차인 A씨는 연말정산을 하면서 실손의료보험이 세액공제 된다는 정보를 얻고 그 해 납입한 실손의료보험료 36만 원을 신청해 세액공제를 받게 됐다. 그러나 연말정산 후 소득이 없는 배우자의 보장성보험도 합산해 세액공제를 받을 수 있다는 사실을 알게 됐다. A씨는 다음 해 연말정산 때 배우자가 가입한 암보험의 보험료 64만 원을 추가로 신청해 100만 원의 세액공제를 받을 수 있었다.

# 사례 2. 대기업에서 정년퇴직을 하고 최근 아파트 경비업체에 취직한 B씨. 그는 보험차익 비과세 혜택을 받기 위해서는 보험유지기간이 10년이 돼야 하는 줄 알고 10년간 보험료를 납입해야 하는 저축성 보험에 가입했다. 그런데 최근 그의 친구가 보험료 납입기간이 3년인 비과세 종합저축보험에 가입하고 보험차익의 비과세 혜택을 받은 사실을 알고, 10년 납입 보험에 가입한 것을 후회했다.

금융감독원은 연말정산을 할 때 도움이 될 보험 관련 절세 노하우를 6일 소개했다.
■ 보장성보험 연 100만 원 혜택

근로자가 소득세법상 종신보험, 자동차보험 등 보장성보험에 가입한 경우 연말정산시 세액공제를 받을 수 있다. 연간 100만 원 한도 내에서 보험료의 13.2%에 해당하는 금액이 세액공제된다. 계약자가 근로자 본인, 연소득 100만 원 이하인 가족 등인 경우다.

장애인전용 보장성보험의 보험료도 연 100만 원 내에서 연말정산시 세액공제가 가능하다. 장애인을 피보험자 또는 보험수익자로 하는 장애인전용 보장성보험에 가입한 경우에 다른 보장성 보험보다 더 유리한 수준인 납입 보험료의 16.5%를 세액공제받게 된다.

연금저축보험의 보험료는 연 400만 원 한도 내에서 납입한 보험료의 13.2%를 세액공제 받을 수 있다. 퇴직연금(IRP)에 가입했다면 연 300만 원까지 추가로 세액공제 혜택이 가능하다.

만약 연금저축 가입자의 연간 종합소득금액이 4000만 원 이하이거나, 근로소득만 있는데 총급여액이 5500만 원 이하인 경우에는 세제혜택을 우대(13.2%→16.5%) 받을 수 있다.

연금저축보험은 세액공제의 장점이 있지만 향후 연금 수령시에 퇴직연금의 연금소득과 합산한 연금소득액에 대해 세금을 납부해야 한다. 연간 연금소득이 1200만 원 이하인 경우 5.5% 이하의 세율로 분리과세되지만, 1200만 원을 초과할 경우 다른 소득과 합산해 종합소득 과세 대상이 된다.

■ 어르신 비과세종합저축보험

연금보험, 변액유니버설저축성보험 등 비과세 요건을 충족하는 저축성보험은 보험차익(=보험금-총납입보험료)에 대한 이자소득세(15.4%)가 면제된다. 연금보험은 노후보장을 목적으로 판매되는 저축성보험으로, 연말정산시 세액공제가 되는 연금저축보험과는 구분해야 한다.

다만 소득세법에서는 보험유지기간이 10년 이상이고, 일시납 보험계약의 경우 1억 원 이하의 보험계약, 월납 보험계약의 경우 보험료 납입기간이 5년 이상에 매월 납입보험료(=기본보험료+추가납입보험료)가 150만 원 이하여야 하는 등의 비과세요건을 두고 있으므로 이자소득세 감면을 위해서는 해당 요건을 고려해야 한다. 예를 들어 월납보험료가 160만 원이면 보험차익에 과세되지만, 월납보험료가 150만 원이면 비과세된다.

만 65세 이상 노인, 장애인, 국가유공자 등이 1인당 5000만 원 내에서 적립하는 저축성 보험에 가입한 경우라면 보험차익에 대해 비과세(이자소득/배당소득 비과세) 혜택을 받을 수 있다. 특히 비과세종합저축보험은 보험유지기간 등에 대한 제한이 없어 보험가입 후 10년 미만이라도 해지시 보험차익 비과세 혜택이 가능하다.

금감원 관계자는 “조세특례제한법에 따라 비과세종합저축보험은 2019년 12월 31일까지만 판매될 예정이며, 가입을 위해서는 ‘비과세종합저축보험특약(제도성특약)’에 별도로 가입해야 하므로 보험회사에 문의할 필요가 있다”고 말했다. 박지현 기자 anyway@kookje.co.kr