- 연 한도 1800만 원 납입하면
- 매년 고율 이자소득세 면제
- 공제액 초과분은 다음해 적용
- 중도해지 땐 16.5% ‘세금폭탄’
- 퇴직금 IRP로 받으면 세금 줄어

사례 1. 공무원 A씨는 연금저축에 400만 원을 매년 납입해 왔다. A 씨는 노후자금을 더 마련하기 위한 방법을 찾던 중 최근 공무원도 개인형 퇴직연금(IRP)에 가입가능하다는 신문기사를 읽었다. 하지만 IRP 가입시 구체적인 절세효과를 알지 못해 가입을 망설이고 있다.
사례 2. 자영업자 B씨는 안정된 노후생활을 위해 IRP에 가입하려고 하는데 연간 세액공제 한도인 700만 원까지만 가입하는 것이 유리한지 아니면 더 많은 금액을 IRP에 납입하는 것이 유리한지 궁금했다.

금융감독원은 최근 노후대비를 위해 개인형 퇴직연금(IRP) 가입시 받을 수 있는 절세 혜택 다섯 가지를 소개했다. 우선 IRP에 가입하면 연간 700만 원까지는 세액공제 혜택을 받는다. 이는 연금저축 납입액과 합산한 금액이다. 세액공제율은 총급여가 5500만 원 이하인 사람은 16.5%, 총급여가 5500만 원을 초과하는 사람은 13.2%를 적용받는다.

그런데 여유가 있는 사람이라면 IRP계좌에 세액공제액 한도를 초과해 1800만 원(연간 최대 납입액)까지 넣는 편이 낫다. IRP 납입으로 발생하는 이자소득(배당소득 포함)에 대해선 매년 고율(15.4%)의 이자소득세가 면제되기 때문이다. 또 나중에 55세 이후 연금으로 퇴직금을 수령할 때 3.3~5.5%로 낮은 연금소득세율을 적용받는다.

연간 세액공제액 한도를 초과해 납입한 금액은 다음연도 연금 납입금으로 전환해 세액공제를 신청할 수 있다. 예를 들어 연간 총급여가 5500만 원을 넘는 근로자가 2016년에 1000만 원을 납입한 경우 700만 원에 대해서만 세액공제를 일단 받지만 나머지 300만 원의 경우 2017년도로 이월 신청해 세액공제를 받을 수 있다.

IRP에 한번 가입했다면 중도 해지를 않는 편이 세 혜택 면에서 더 낫다. IRP를 중도해지 할 경우 ‘세제혜택을 받은 납입금액 + 운용수익’에 16.5% 세율로 기타소득세(지방소득세 포함)를 부담해야 하기 때문이다.

마지막으로 퇴직 직후 바로 퇴직금(퇴직연금 일시금 포함) 전액을 일시에 사용할 계획이 아니라면, IRP 계좌로 퇴직금을 이체해 55세 이후 연금으로 수령하는 방법을 추천한다. 일시금으로 수령할 때 부과되는 퇴직소득세를 30% 줄일 수 있기 때문이다. 이미 퇴직금을 일시금으로 수령한 경우라도 60일이 지나지 않았다면 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수 있다. 금융기관에서 IRP 계좌를 개설한 다음 이미 수령한 퇴직금을 이체하면 퇴직한 회사에서 원천징수해 둔 퇴직소득세를 IRP계좌에 입금시켜 준다. 퇴직금 중 일부를 사용하고 남은 금액만 IRP에 입금할 수도 있는데, 이때는 퇴직소득세도 입금비율에 맞춰 돌려준다. 김미희 기자 maha@kookje.co.kr